Bạn muốn biết căn cứ để tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là gì? Thời điểm chính xác để tính thuế TNCN? Các phương pháp tính thuế TNCN cũng như cách tính thuế TNCN mới nhất năm 2021 cụ thể như thế nào?
Tất cả những vấn đề bạn đang quan tâm đều có trong khuôn khổ bài viết dưới đây. Vì vậy bạn hãy bớt chút thời gian cùng TracuuMST để chúng ta cùng tìm hiểu nhé.
Tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo các căn cứ nào?
Trước khi tìm hiểu cách tính thuế TNCN. Bạn nên biết thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công của cá nhân được tính dựa trên các căn cứ sau:
- Thông tư 111/2013 của Bộ Tài Chính - Thông tư hướng dẫn thực hiện Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân.
- Thông tư 92/2015 của Bộ Tài Chính - Thông tư hướng dẫn thực hiện Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân và sửa đổi bổ sung một số điều của Thông tư 111/2013.
- Nghị quyết 954/2020 của Ủy Ban Thường Vụ Quốc Hội XIV, có hiệu lực từ 1/7/2020.
Thời điểm để tính thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định của Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân thì thời điểm để tính thuế thu nhập cá nhân là thời điểm cá nhân được chi trả thu nhập.
Ví dụ:
- Tiền lương tháng 12/2020 được doanh nghiệp chi trả vào tháng 1/2021. Thì sẽ tính vào thu nhập chịu thuế của tháng 1/2021.
- Tiền thưởng Tết dương và âm lịch năm 2021 được doanh nghiệp trả vào tháng 2/2021. Thì khi tính thuế thu nhập cá nhân phải cộng vào khoản thu nhập tính thuế TNCN của tháng 1/2021.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2021
Hiện nay có 2 phương pháp dùng để tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền công, tiền lương được áp dụng cho 3 đối tượng nộp thuế khác nhau. Do đó các bạn cần phải nắm rõ chi tiết để có thể phân loại và áp dúng cách tính thuế thu cập cá nhân của mình được chính xác nhất.
1. Đối với các cá nhân cư trú tại Việt Nam - người Việt Nam
Đối với các cá nhân cư trú tại Việt Nam có 2 phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân:
a. Thực hiện cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo biểu lũy tiến từng phần
Cách tính thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần được áp dụng cho các đối tượng là người Việt Nam ký hợp đồng lao động có thời hạn từ 3 tháng trở lên. Theo cách tính này thì từng phần của thu nhập sẽ có những mức thuế khác nhau. Thu nhập càng cao thì sẽ áp mức thuế suất càng lớn.
b. Thực hiện cách tính thuế TNCN theo mức thuế suất 10% trên tổng thu nhập
Cách tính thuế thu nhập cá nhân này được áp dụng đối với người Việt Nam ký hợp đồng lao động có thời hạn dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động.
2. Đối với các cá nhân không cư trú tại Việt Nam - người nước ngoài
Đối với các cá nhân không cư trú tại Việt Nam và người nước ngoài làm việc tại Việt Nam. Thì thuế TNCN được xác định theo thu nhập chịu thuế từ khoản tiền công, tiền lương nhân với (*) thuế suất 20%.
Theo đó, để áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân đúng đối tượng. Đầu tiên bạn cần xác định cá nhân đó có cư trú hay không cư trú tại Việt Nam. Tiếp đến nếu là cá nhân có cư trú tại Việt Nam. Thì tìm hiểu rõ người đó có ký hợp đồng lao động hay không. Nếu có thì ký theo loại hợp đồng nào - trên 3 tháng hay dưới 3 tháng/ không ký hợp đồng lao động.
Từ 3 phương pháp về cách tính thuế TNCN kể trên. Pháp luật Việt Nam cũng quy định cụ thể về công thức tính thuế thu nhập cá nhân theo từng phương pháp. Bạn xem công thức dưới đây để tính toán thuế thu nhập cá nhân từ tiền công, tiền lương cho đúng.
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân 2021
1. Thực hiện cách tính thuế TNCN đối với người Việt Nam ký HĐLĐ trên 3 tháng
Công thức: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế * Thuế suất
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế được tính bằng (=) Thu nhập chịu thuế TNCN trừ đi (-) Các khoản được giảm trừ.
- Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân = Tổng thu nhập trừ đi (-) các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN.
- Các khoản được miễn thuế TNCN bao gồm:
- Tiền công/tiền lương làm đêm, làm thêm giờ cao hơn tiền công/tiền lương làm ban ngày, làm trong giờ.
- Tiền ăn trưa, ăn giữa ca.
- Phụ cấp điện thoại, trang phục, công tác phí.
- Các khoản được giảm trừ bao gồm: giảm trừ gia cảnh (giảm trừ bản thân và giảm trừ phụ thuộc) và các khoản bảo hiểm bắt buộc.
- Thuế suất được tính theo thu nhập được tính thuế trên tháng từ 5% đến 35% tùy theo thu nhập tính thuế (TNTT). Ví dụ: Thu nhập tính thuế là đến 5 triệu đồng/tháng thì thuế suất là 5%. Số tiền thuế phải nộp là: 5% TNTT.
2. Thực hiện cách tính thuế TNCN đối với người Việt Nam ký HĐLĐ dưới 3 tháng hoặc không có HĐLĐ
Công thức: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp (Thuế TNCN bị khấu trừ) = Thu nhập tính thuế TNCN nhân với (*) thuế suất 10%
3. Thực hiện tính thuế TNCN đối với người nước ngoài làm việc ở Việt Nam
Công thức: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp bằng (=) Phần thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân nhân với (*) thuế suất 20%.
Trên đây là toàn bộ cách tính thuế TNCN năm 2021 mà bạn nên biết để không bị nhầm lẫn công thức tính thuế thu nhập cá nhân cho từng đối tượng người lao động. Nếu bạn gặp khó khăn ở công thức tính thuế thu nhập cá nhân nào, mời liên hệ đến số hotline hiển thị trên web để được hỗ trợ kịp thời.
